Тексеру бойынша ақпарат

                                 И Н Ф О Р М А Ц И Я

О результатах  проведенной аудиторской проверки   КГУ «Кабинет психолого-педагогической коррекции№16 , село Жаксы, Жаксынский район» с 25 января 2021 года по 29 января 2021 года согласно аудиторского отчета от 08.02.2021 года   .

В ходе аудиторской проверки с 25 января 2021 года по 29 января 2021 года  согласно аудиторского отчета

 представленного   проверяющим лицом –главным специалистом Ревизионной комиссии по Акмолинской области Кадырбековым Р.А. было выявлено следующее:

     - В нарушение  пункта 6 ст.97 Бюджетного Кодекса РК от  04 декабря 2008 года, части второй пункта 172 Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях, утвержденных приказом Министра Финансов РК от 3 августа 2010 года №393, бухгалтером допущена переплата командировочных расходов- оплата суточных за двое суток в размере

 10100 тенге.  Данное  нарушение допущено по причине невнимательности  бухгалтера. Указанная сумма внесена в доход бюджета в ходе проверки.

   -Так же согласно пунктам 3,4 и пункта 2 «Правил о служебных командировках в пределах РК работников госучреждений, содержащихся за счет государственного бюджета, в приказе (распоряжении) руководителя о командировании подлежит указанию: цель командировки, условия возмещения командировочных расходов, количество дней для возмещения суточных, количество дней для возмещения расходов по найму жилья.

- Так же в нарушение пункта 20 Правил проведения инвентаризации в государственных учреждениях, утвержденных приказом Министра финансов РК от 22 августа 2011 года № 423, форма применяемой учреждением инвентаризационной описи в 2019 году не соответствует  установленной форме

-Так же аудитом достоверности и правильности ведения Учреждением бухгалтерского учета установлено, бухгалтерский учет ведется ручным способом ввиду отсутствия программного обеспечения для перехода в автоматизированный режим (отсутствие  1С  бухгалтерии), что повлекло отдельные нарушения в части применения  форм регистров бухгалтерского учета.

-Так же в нарушение  пункта 21 Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях, утвержденных приказом и.о. Министра финансов РК от 2 августа 2011 года №390, применяемые Учреждением в 2019 году и 10 месяцев 2020 года мемориальные ордера  5,6,8,13 не соответствуют установленной форм

-Так же в ходе аудита выполнения договорных обязательств поставщиками товаров, работ и услуг установлено, акт  выполненных работ за услуги  санитарно-гигиенических исследований от 07.11.2019 г №341 на сумму 25700 тенге отражен в мемориальном ордере №6  Учреждения в декабре 2019 года, тогда как согласно пункту 21 Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях, утвержденные приказом Министра финансов РК от 3 августа 2010 года №393 проверенные и принятые к учету документы систематизируются по датам совершения операций (в хронологическом порядке), что свидетельствует о несвоевременном отражении по учету совершаемых операций

    По базовому показателю государственного аудита «Соблюдение  норм законодательтства РК  при использовании бюджетных средств и активов государства» следует вывод, что нами допущены процедурные нарушения в части оформления первичной бухгалтерской документации, при отражении операций по учету, допущено финансовое нарушение при возмещении  командировочных расходов.

       В целом, по результатам проведенного аудита следует выразить  мнение, что нами, при реализации своей миссии  сохранены нормы законодательства РК, аудитом подтверждена обоснованность большей части произведенных расходов.

        По специальному показателю «Обоснованность и достоверность произведенных расходов и использование активов государства», аудиту представлены документы, подтверждающие  обоснованность и достоверность произведенных расходов и использование активов государства, за исключением переплаты при возмещении командировочных расходов в сумме 10100 тенге.

         По показателю государственного аудита «Существенность-отклонение при совершении объектом государственного аудита финансовых и хозяйственных операций от требований норм законодательства Республики Казахстан», сумма установленных  финансовых нарушение не превышает уровень существенности.

                                ПРИНЯТЫЕ МЕРЫ:

Проведено собрание работников КГУ «Кабинет психолого-педагогической коррекции №16 с. Жаксы», где принято решение:

1. За допущенные ошибки и нарушения по части переплаты командировочных расходов в сумме 10100 тенге, учитывая, что данная сумма в ходе проверки  внесена в доход бюджета, так же учитывая, что факты нарушения в ведении бухгалтерского отчетности допущены ввиду отсутствия программного обеспечения, учитывая что сумма установленных нарушений не превышает уровень существенности,  руководствуясь ст. 64 ТК РК,  бухгалтеру Курманбаевой А.Т. сделать замечание
2. Ходатайствовать перед Управлением образования Акмолинской области о выделение  средств на приобретение программы 1С бухгалтерии и дополнительных средств на содержание, обновление и сопровождение  программы 1С
3. При оформлении  приказов на командировки учитывать замечания указанные в отчете аудиторской проверки, достоверно указывать количество дней для возмещения суточных, возмещение расходов по найму жилья.
4. Бухгалтеру Курманбаевой А.Т. по получении разнарядки на прохождение курсов  повышения квалификации пройти курсы повышения квалификации.

И.О. руководителя КППК №16:                              Садвокасова Г.К